Новогодние праздники шумно отгуляли, подарки получили, а теперь важно правильно заполнить все документы. Речь идет о 6-НДФЛ. Давайте разбираться, как правильно заполнить расчет 6-НДФЛ в случае, когда работник получил подарок в декабре 2023 года.
Стоимость и декларация
ФНС разъяснила, как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ при выдаче работнику в декабре 2023 года подарка, если до конца 2023 года выплаты в денежной форме ему не производились.
В письме от 21.02.2024 № БС-4-11/1945@ ведомство напоминает, что с 1 января 2024 года работодатели обязаны перечислять НДФЛ за период с 1-го по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца, а за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня текущего года.
До 1 января 2024 года налоговые агенты перечисляли суммы НДФЛ за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 1 по 22 января осуществлялось не позднее 28 января, а за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Расчет 6-НДФЛ за отчетные периоды 2023 года необходимо представлять по старой форме, утвержденной приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (с изменениями и дополнениями).
Если натуральный доход в виде подарка организацией-работодателем передан работнику в декабре 2023 года и до конца 2023 года данному работнику денежные выплаты не производились, при этом работодатель удержал НДФЛ с указанного дохода в январе 2024 года при выплате первой половины зарплаты за январь, то натуральный доход и НДФЛ отражают в расчете 6-НДФЛ так:
- в расчете 6-НДФЛ за 2023 год раздел 1 не заполняется;
- в разделе 2 подлежат заполнению, в частности, поля 110 и 140. При этом поля 160 и 170 не заполняются. Также доход в натуральной форме и сумма НДФЛ указываются в Приложении № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к расчету 6-НДФЛ за 2023 год.
Кроме того, сумма НДФЛ с указанного дохода подлежит отражению в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2024 года, а именно, подлежат заполнению строки 020, 021 раздела 1 и строка 160 раздела 2.
Важный нюанс
Помните, что правильное заполнение расчета 6-НДФЛ важно не только для налоговой декларации работника, но и для предотвращения возможных нарушений и штрафов со стороны налоговых органов. Работа в системе “Бухгалтерия 8 ПРОФ” должна осуществляться правильно.
Будьте аккуратны при заполнении документов в этой программе, чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией в будущем.