Ошибки совершают все люди. Однако если в обычной жизни ошибки можно быстро исправить, то в бухгалтерии с этим вопросом могут возникнуть проблемы. Налоговики назвали топ самых явных ошибок бухгалтеров, которые они допускают при оформлении декларации НДС. Об этом и поговорим в этой публикации.
Будьте внимательны
В своем сообщении ведомство отмечает, что налоговые органы часто выявляют в декларациях несоблюдение контрольных соотношений и неотражение (некорректное отражение) сведений из книги продаж и книги покупок, а также журналов выставленных и полученных счетов-фактур при наличии показателей налоговой базы и вычетов в декларации.
Также налогоплательщики некорректно отражают:
- сведения, содержащиеся в счет-фактуре, в том числе стоимость товаров по счет-фактуре (при отражении одной фактуры в нескольких налоговых периодах стоимость должна соответствовать, указанной в фактуре, при этом меняется только сумма НДС);
- номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
- вычеты по НДС за пределами трех лет от даты выставления счета-фактуры и на момент окончания налогового периода, в котором представлена декларация.
- записи при выставлении, получении исправленных счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур.
Кроме того, среди частых ошибок УФНС называет:
- не восстановление НДС в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в налоговом периоде, в котором продавцом выставлена счет-фактура на отгрузку товаров (выполнения работ, оказания услуг);
- незаполнение или неправильное заполнение разделов 10 и (или)11 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» при осуществлении деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции;
- неправильное заполнение книг покупок, книг продаж, журнала учета, выставленных счетов-фактур, журнала учета, полученных счетов-фактур при одновременном осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции и (или) в интересах самого налогоплательщика;
- ошибки при аннулировании записей в разделе 9 «Сведения из книги продаж» налоговой декларации, а именно сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию.
УФНС обращает внимание, что перед формированием и направлением декларации по НДС необходимо убедиться в соблюдении всех правил и порядка заполнения декларации по НДС, в том числе используя в работе постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
И еще кое-что
“1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ” - эта система, которая позволяет бухгалтерам вести налоговую и бухгалтерскую отчетность для различных предприятий. Этот функционал соответствует мировым стандартам. Работает быстро и качественно.
Компания “Компьютерные программы 1С” предлагает вашему вниманию “1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ” по выгодной цене. Стоимость вас приятно удивит. Оформить покупку можно онлайн или по телефону.