ФНС представила новые формы и форматы реестров для обоснования ставки НДС 0% при экспорте. Эти изменения внедрены с целью облегчения процесса отчетности и соответствия требованиям налогового законодательства.
Теперь компаниям, осуществляющим экспорт, будет проще и эффективнее предоставлять необходимую документацию для обоснования ставки НДС 0%. Новые формы и реестры обеспечат более прозрачный и структурированный процесс сбора и представления информации.
Что известно?
ФНС подготовила новые формы реестров для подтверждения перевозчиками и другими лицами, оказывающими связанные с экспортом услуги, обоснованности применения налоговой ставки 0 % по НДС.
Напомним, с 1 января 2024 года вступили в силу новые нормы главы 21 НК РФ, которые упрощают процедуру подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при экспорте и реэкспорте товаров. Речь идет, в том числе о представлении в налоговые органы реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 НК РФ (за исключением абзаца десятого пункта 15 статьи 165 НК РФ).
Приказ об утверждении форм, форматов указанных реестров, а также порядок их заполнения и представления в настоящее время находится на регистрации в Минюсте РФ.
Для обеспечения возможности представления налогоплательщиками электронных реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 НК РФ (за исключением абзаца десятого пункта 15 статьи 165 НК РФ), одновременно с декларацией по НДС за 1 квартал 2024 года, ФНС направляет рекомендуемые формы и форматы указанных реестров.
Так, письмо ФНС от 13.03.2024 № СД-4-15/2857@ содержит рекомендуемые формы и форматы:
- Реестра таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), предусмотренных подпунктами 3, 5 и 6 пункта 1, подпунктом 3 пункта 3.2, подпунктом 3 пункта 3.3, подпунктом 3 пункта 3.6, подпунктом 3 пункта 4 статьи 165 НК РФ (КНД 1155110);
- Реестра документов, подтверждающих факт оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.2 статьи 165 НК РФ (в случае, если таможенное декларирование не предусмотрено таможенным законодательством Таможенного союза или не производится) КНД 1155119;
- Реестра документов, подтверждающих факт оказания услуг по организации транспортировки (услуг по транспортировке в случае ввоза на территорию РФ) природного газа трубопроводным транспортом, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.3 статьи 165 НК РФ (в случае, если таможенное декларирование не предусмотрено правом ЕАЭС или не производится) КНД 1155121;
- Реестра полных таможенных деклараций либо документов, подтверждающих факт оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом, а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 3.2 статьи 165 НК РФ (КНД 1155120);
- Реестра таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 3.6, подпунктами 3 и 4 пункта 4 статьи 165 НК РФ (КНД 1155111);
- Реестра деклараций на товары, предусмотренных абзацем 5 подпункта 3 пункта 1 статьи 165 НК РФ, либо транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 165 НК РФ (КНД 1155117);
- Реестра транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.1 и подпунктом 3 пункта 3.7 статьи 165 НК РФ (при перевозке товаров железнодорожным транспортом) КНД 1155112;
- Реестра транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.1 статьи 165 НК РФ (при перевозке товаров автомобильным транспортом) КНД 1155113;
- Реестра транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.1 статьи 165 НК РФ (при перевозке товаров воздушным транспортом) КНД 1155114;
- Реестра транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.1, подпунктом 3 пункта 3.5, подпунктом 3 пункта 3.8, подпунктом 2 пункта 14 статьи 165 НК РФ (при перевозке товаров морскими или речными судами, судами смешанного (река-море) плавания) КНД 1155115;
- Реестра перевозочных документов, предусмотренных пунктом 4.1 статьи 165 НК РФ (КНД 1155122);
- Реестра перевозочных, товаросопроводительных или иных документов, предусмотренных пунктом 3.9 статьи 165 НК РФ (КНД 1155123);
- Реестра перевозочных документов, предусмотренных пунктами 5 (за исключением абзаца пятого) и 5.1 статьи 165 НК РФ (КНД 1155116);
- Реестра перевозочных документов, предусмотренных абзацем пятым пункта 5 и пунктами 5.3, 6, 6.1, 6.2, 6.4 статьи 165 НК РФ (КНД 1155118).
Одновременно к письму приложены порядок заполнения и представления указанных реестров в налоговые органы в электронной форме, а также XSD-схемы.
ФНС при этом отмечает, что кроме рекомендованных форм и форматов налогоплательщики также могут применять реестры по форматам в соответствии с приказом ФНС от 23.10.2020 № ЕД-7-15/772@ до отмены Минюстом России действия этого документа.
Стоит проанализировать
Для улучшения учета и автоматизации операций рекомендуется использовать программное обеспечение, например, "1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ". Этот инструмент способствует более эффективной обработке данных, составлению отчетов и соблюдению налоговых правил.
Следите за обновлениями и ознакомьтесь с новыми стандартами для обоснования ставки НДС при экспорте, используя передовые технологии ведения бухгалтерии. Повысьте эффективность вашего бизнеса с помощью современных решений!