ФНС представила новые стандарты документов, что упростило бухгалтерские и налоговые процессы. Теперь банки и предприниматели могут применять улучшенные формы для выдачи банковских гарантий и подачи заявлений на возврат НДС в заявительном порядке. Это значимое событие в развитии налогового законодательства и оптимизации деловых процедур.
Что это значит?
ФНС ввела новый формат представления единой банковской гарантии в пользу налоговых органов, а также новый формат заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС.
Напомним, банковская гарантия представляется в инспекцию налогоплательщиками для возмещения НДС в заявительном порядке, а также для освобождения от уплаты акцизов при экспорте либо по авансовым платежам акциза.
В настоящее время налогоплательщики представляют в налоговые органы банковские гарантии, оформленные на бумажном носителе. Механизм представления электронной банковской гарантии находится в стадии апробации. Соответственно, если банк при наличии технической возможности выдаст налогоплательщику банковскую гарантию в электронной форме, налогоплательщик может представить ее в налоговые органы. Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ закрепил в НК РФ институт электронной банковской гарантии, которая будет поступать в налоговые органы непосредственно от гарантов. Необходимые поправки внесены, в том числе в статьи 74.1, 138, 176,1, 184, 193, 203.1 и 204 НК РФ и вступят в силу 1 апреля 2024 года.
Новые нормы устанавливают, что представляемая в налоговый орган банковская гарантия подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью и представляется в электронной форме по ТКС. Формат гарантии должна утвердить ФНС по согласованию с ЦБ РФ.
В связи с этим ФНС готовит проект приказа, который содержит формат и порядок представления единой банковской гарантии в пользу налоговых органов (в случаях, предусмотренных статьями 64, 77, 138, 176.1, 203.1, 184, 204 НК РФ).
Учитывая, что новые нормы вступят в силу с 1 апреля 2024 года, ФНС в своем письме от 07.03.2024 № ЕА-4-15/2652@ привела:
- рекомендуемый формат направления гарантом банковской гарантии в налоговый орган в соответствии с нормами статьи 74.1 для использования гарантии в рамках статей 64, 67, 77, 138, 176.1, 184, 203.1, 204 НК РФ и рекомендуемый порядок направления банковской гарантии в налоговый орган в электронной форме и XSD-схему;
- рекомендуемые форматы представления заявлений, предусмотренных статьями 74.1, 176.1, 203.1 НК РФ, формы заявлений, порядок их заполнения и XSD-схемы, в том числе форматы:
- заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза);
- заявления о замене банковской гарантии (банковских гарантий) или договора поручительства (договоров поручительства);
- заявления об уведомлении налогоплательщика об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии.
Рекомендуемые форматы следует применять до вступления в силу указанного выше приказа ФНС.
Нужно быть готовым
Внедрение новых форматов документов ФНС является важным шагом в стандартизации и упрощении бухгалтерских и налоговых процессов для бизнеса. Для эффективной работы с обновленными документами и соблюдения требований законодательства рекомендуем использовать современные программные решения, такие как "1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ". Этот продукт предоставляет все необходимые инструменты для учета и налогообложения, помогая бизнесу быть в соответствии с последними изменениями законодательства.